管理会计师CMA交流群
管理会计师CMA省份交流群来了!备考资讯、招聘风向、直播好课、实操干货,
随着时代的进步,如今全电发票开始普及,但相信有的小伙伴还在使用传统电子发票,甚至有的小伙伴因为客户的需求或者别的原因,正继续使用着纸质发票,那电子发票和纸质发票他们的效力是一致的吗?又有什么区别呢?
实操君这就和大家一起学习电子发票的相关知识!
PART
01
增值税电子专票的变化
电子专票属于增值税专用发票,他的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。电子专票采用电子签名代替原发票专用章,将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次。
PART
02
电子发票需不需要盖章
不需要盖章
1.全电发票
2.增值税电子专用发票
3.增值税电子普通发票:开票品名栏:项目、右下角无销售方(章)字样
展开全文
需要盖章:
1.通行费电子普通发票
2.其他各省通过非增值税发票系统开具的普通电子发票
3.增值税电子普通发票:右下角有销售方(章)字样、开票品名栏:货物或者应税劳务、服务名称
PART
04
怎么负数开具增值税电子专用发票
增值税电子专用发票是不支持作废的,那么如果大家在日常经营中发生了销售退货、开票有误或者是应税服务的终止的情况,这是需要开具负数发票进行冲销的
开具前需要申请电子信息表,审核通过后才可开具负数发票
申请电子信息表
1.点击发票管理-红字信息表-增值税专用发票红字信息表填开
购买方申请
根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况分为已抵扣、未抵扣
已抵扣:
选择原蓝色发票的征税方式后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,下一步进入填开界面
未抵扣:
选择原蓝色发票的征税方式后,需要填写对应发票代码和发票号码,选择发票填开日期,下一步进入填开界面
2.除购方信息自带外其他信息需要根据票面信息手动填写,无误后点击上传,由税务机关进行审核,比对信息无误后系统会提示审核通过
3.通过后可以通知销售方下载开具负数发票
销售方申请
1.选择原蓝字发票的征税方式,并填写发票代码、发票号码,发票填开日期,进行下一步
2.开票数据库中有对应蓝字发票的,进入信息表填开界面时系统会自动填写信息表信息,无对应蓝字发票的,进入信息表填开界面,除销方信息自动带出不可修改外,其他信息需要根据票面信息手动填写,无误后点击上传,税务机关会审核,比对信息无误后系统会提示审核通过
需要注意的是:
1.信息表界面的合计金额不能大于原蓝字发票的合计金额
2.成品油电子专用发票进行红字申请时,必须先勾选成品油专用发票,并选择涉及销售数量变更,或仅涉及销售金额变更。但是,当选择仅涉及销售金额变更时成品油库存无法退回,需要慎重选择
开具负数发票
1.点击发票管理-负数发票填开-增值税电子专用发票负数
2.弹出开具方式选择窗口,确定后进入红字信息表查询界面
3.选择查询时间的范围,在线查询审核通过的红字信息表
4.找到对应红字发票信息表后,点击进入开具,系统会将红字信息表明细导入负数填开页面
5.点击开具,完成负数发票填开
03
注意:
一张正数发票可以分多次红冲,但是所开全部负数发票的总金额、总税额必须小余等于对应的正数发票
电子发票的适用给企业及会计人员带来了便利,在实务操作方面大家也要注意,以电子凭证纸质版入账留档的同时也得保存电子档哦!
如果你想了解下cma,但是不清楚该如何下手的话,有需要的同学自取吧下面的免费学习资料进行查看↓
最后,针对全国各地所有CMA/准CMA人
管理会计CMA省份一手信息交流群
财会招聘&名企实习实时放送,不限城市
专属“闹钟提醒”,接收一手行业信息
CMAer找组织,职场生涯不孤单
财会实操直播+24h答疑,提高竞争力
5000+财务同行每日交流互动
不再错过行业重要信息
为什么强烈推荐先考取CMA?
以下视频来源于
CMA
已关注
关注
重播分享赞
关闭
观看更多
更多
正在加载
正在加载
退出全屏
视频加载失败,请刷新页面再试
刷新
视频详情
点击
【阅读原文】
免费申请CMA试听