做会计，有时候就是要受气。
被其他部门的同事，给我发工资的老板气炸是家常便饭，也是本职所在。没办法，谁让我拿的是公司发的钱呢。但有时候，竟然受的是别家公司会计的气。
就在前几天，隔壁采购部的老刘找我报销，我检查了一遍他提供的资料，问“发票呢？”他竟然回说：“没有。”语气还那么淡定。老刘又不是新人，背后肯定有隐情。追问之下，老刘才道出原因，老刘原来被对方会计用一句话给糊弄了过去：“要对公转账才能开票，付的是现金，开不了票。”
啥？给现金就开不了发票？
就算给现金也要开发票
根据2010年修订的《发票管理办法》第十九条，对外发生经营业务收取款项，收款方都要向付款方开票（特殊情况除外）。
而且从95年开始，税局稽查就很重视“三流”。“三流一致”指的在整个业务过程中，资金的收付、票据的收付和业务的走向保持一致。
简单来说就要将销售方、开票方、收款方是同一个经济主体，而购买方、收票方和付款方则是另一个相同经济主体。
虽然实务当中并不是所有情况都能完全符合“三流一致”，但也要有发票作为证据链支撑这项业务的真实性。若无法取得发票，不仅会带来税务上的风险，一些可以抵扣的费用也无法抵扣，给企业带来实际的金钱损失。
如果你看到这里还对付现金能不能开票存疑，就看看福建税务的说法吧：
展开全文
其实在实务当中，遇到拒开发票的情况真的非常非常常见。如果事前说明就是不开发票的了，我们可以选择另一家，但有时候还会碰到那种明明约定好了开票，却各种理由拖欠甚至拒开，真的很让人头痛。
事前防范比事后补锅有用得多，所以在谈合作的时候务必要重视合同的签订。
实务中如何确保取得发票？
1、合同签订要明确发票的事情
签订合同的时候必须要明确开的是什么票（普票还是专票？），开的什么税率（万一税率变了，数字就有很大差异），什么时候开（有的是票先开，后付款的）。
合同写得清楚，责任就能明确，追讨也有理有据。
2、过程中不断翻查督促
没有发票来核销，只能挂账，就算后来找来其他单据来平账，最终还是不能税前扣除，造成企业的金钱损失。所以要建立一个定时翻查发现这种未收到发票的预付款的监控机制。及时发现，及时追票。
3、故意拖延拒绝开票
如果遇到像上面老刘那种找借口不开票，或者有意拖延开票时间的，可以直接提出若不开票，就举报。对方一般都会乖乖开票，谁也不想惹麻烦上身。
最后，你说业务交易的金额小，不足500元属于零星支出，不用开票只开收据？
真不是，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，能开收据不用开发票的只有这种：无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人。大部分的临街商铺都属于个体工商户，不在此范围，该开票的少不了。
