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怎么 承兑 贴现 计分 利息

银行承兑贴现怎么算利息,会计分录怎么做?看完直接收藏了

jnlyseo998998 jnlyseo998998 发表于2023-04-30 12:45:02 浏览23 评论0

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银行承兑贴现怎么算利息,会计分录怎么做?看完直接收藏了,承兑汇票是公司在交易活动中一种常见的票据。公司在运转期间可能会出现资金周转不开的情况,这就需要把手中的承兑汇票转化为资金。简单来说,承兑汇票贴现就是申请人将未到期的银行承兑汇票转让给银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。

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贴现需要的资料

一般来说,办理贴现业务的人员需要准备一些资料(各地银行要求不尽相同,建议大家都带着,以备不时之需),包括营业执照正副本、组织机构代码证、开户许可证、代办人委托书、代办人介绍信、法人身份证(复印件亦可)、代办人身份证、印鉴卡、法人章、公章以及财务章。

办理贴现的流程

1.在向银行承兑汇票申请贴现后,银行相关业务人员首先会考量申请人是否具有贴现资格和业务类型。

2.银行会核实承兑汇票的真实性,然后根据票面情况确认贴现的利息进行报价,都确认无误后,开始办理。

3.银行进行资料审查,根据银行的贴现规定与政策进行办理。在审批书中签字后银行录入数据并制作打印贴现凭证。再次复核利息,计算并确定实际划款金额无误,将审批表给最高签批人签批。

4.根据实际情况,双方签订合同,并向贴现申请人付款。

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贴现的账务处理

1.计算贴现利息

正常票据利息计算会遇到两种情况,一种是无息票据,另一种是附息票据。其中:

票据到期值=(票据面值×票面利率×票据天数)÷360

若是无息票据,则:

票据贴现利息=(票据到期值×贴现利率×贴现天数)÷360

票据贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2.会计分录

收到货款时:

借:应收票据

贷:应收账款

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贴现时:

银行承兑汇票办理贴现,按从银行贴现所得资金的金额,借记“银行存款”科目,按贴出票据的票面金额,贷记“应收票据”科目,之后按二者之间的差额,借或贷记“财务费用”科目。

借:银行存款(贴现净额)

财务费用——手续费

财务费用——贴现息

贷:应收票据

承兑汇票到期:

借:银行存款

贷:应收票据

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