快到年底了
有这样一笔钱你是不是也期待了很久呀
那就是——年终奖！
作为辛勤打工一年的奖励
一分一毫都很珍贵
那你知道“全年一次性奖金”
也是需要交个人所得税的吗？
而且2023年12月31日之前
“全年一次性奖金”
可选择 采用单独计税的方法
或 并入当年综合所得
看看哪种方法能为你省下一大笔钱呢？
今天阿慧带着大家一步一步算
两种交税方法下
你的年终奖分别要交多少税？
一起来看看哪个方法更划算 ↓
什么是全年一次性奖金
是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
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也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
怎么计算交多少税？
方法有两个：一是单独计税，二是并入综合所得计税。两种方法计算出的应纳税额会有所区别。 2023年12月31日之前“全年一次性奖金”可选择不并入当年综合所得，即采用单独计税。
方法一：单独计税
计算公式：
应纳税额=① 全年一次性奖金收入×②适用税率－③速算扣除数
先用①全年一次性奖金收入除以 12个月，算出来的数据， 按照按月换算后的综合所得税率表（表一）（见下图），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
图源：深圳税务（下同）
方法二：并入综合所得计税
计算公式：
应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数
举个例子
不会算？没关系，我们来举个例子，带着你一步一步算：
小明为一企业职工，2022年
每月工资：20000元
每月专项扣除：3000元
每月专项附加扣除：1000元
今年11月获得全年一次性奖金：24000元
01
按方法一来算：
1、计算全年一次性奖金应纳税额
第一步查找适应税率：24000/12= 2000，对应《按月换算居民个人综合所得税率表 (表一)》税率为3%速算扣除数为0；
第二步计算应纳税额：24000*3%=720元。
2、计算其他综合所得应纳税额
这一步计算公式为方法二的综合所得税计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数
第一步查找适应税率：
3、计算全年综合所得应纳税额
全年综合所得应纳税额=720（1、全年一次性奖金应纳税额）+10680（2、计算其他综合所得应纳税额）=11400元。
02
按方法二来算：
还是小明，复习一下2022年他的
每月工资：20000元
每月专项扣除：3000元
每月专项附加扣除：1000元
今年11月获得全年一次性奖金：24000元
还有计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠】×适用税率－速算扣除数
计算步骤：
第一步查找适应税率：
第二步计算应纳税额：
03
结论
计算出来的应纳税额中，14280元（方法二）大于11400元（方法一）， 所以该案例中小明获得的全年一次性奖金采用方法一单独计税更加划算。
但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算，在2023年12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择最划算的计税方式。
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其他注意事项
在一个纳税年度内，对每一位纳税人， 一次性奖金单独计税办法 只允许采用一次 。
雇员取得除全年一次性奖金以外的 其他奖金 ，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等， 一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税 。
以上全年一次性奖金计税方法 只针对居民个人 。 非居民个人取得数月奖金，计税方式按照《财政部国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号) 执行。
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封面及文章图片来源|摄图网、图虫、酷吧，已获平台授权
信息来源：深圳税务
编辑：阿慧
